Меню

Налог транспортных средств за мощность

Расчет дорожного налога

Актуально на: 6 июня 2017 г.

Организации и физические лица, владеющие транспортными средствами, помимо текущих расходов по содержанию транспорта (ГСМ, техобслуживание и т.д.), уплачивают, как правило, и транспортный налог. Его иногда называют также дорожным налогом. О том, как производится расчет транспортного налога, расскажем в нашей консультации.

Как и кем рассчитывается налог

Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании сведений, полученных ею от ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). И уплачивается налог физлицами на основании полученных от своей налоговой инспекции уведомлений.

А вот налогоплательщики-организации рассчитывают налог самостоятельно.

Хотя, в любом случае, порядок расчета транспортного налога для организаций и физлиц единый.

Порядок расчета транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству. Его годовая сумма (Н) в общем случае определяется по формуле (ст. 362 НК РФ):

где НБ – налоговая база конкретного транспортного средства (в зависимости от типа транспортного средства это может быть, например, мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах или даже единица транспортных средств) (ст. 359 НК РФ);

С – налоговая ставка в отношении такого транспортного средства. Она устанавливается законом субъекта РФ либо, если региональным законодательством не установлена, берется из ставок, указанных в п. 1 ст. 361 НК РФ;

К 1 – повышающий коэффициент, который применяется только для легковых автомобилей. Этот коэффициент зависит от средней стоимости легкового автомобиля и количества лет, прошедших с момента его выпуска. К примеру, для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет коэффициент К 1 принимается равным 1,1. При этом имеет значение не стоимость приобретения автомобиля, а средняя стоимость для данной конкретной модели, которая устанавливается Минпромторгом;

К 2 – коэффициент владения транспортным средством в году, за который рассчитывается налог. Этот коэффициент определяется как отношение к 12 количества полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика;

П – плата «Платону», перечисленная по такому транспортному средству в году, за который рассчитывается транспортный налог. Если такая плата превышает рассчитанный налог, уплачивать транспортный налог не придется. Кстати, дорожным налогом иногда называют и «платоновскую» плату, т. е. плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

Годовой транспортный налог разбивается по кварталам на части – авансовые платежи. В этом случае формула расчета внутригодовых платежей по транспортному налогу изменится. Но региональным законом уплата авансовых платежей может не предусматриваться вовсе.

Расчет транспортного налога: пример

Приведем пример расчета транспортного налога московской организацией по итогам 2017 года в отношении легкового автомобиля Volvo XC 90 D5 AWD Auto Momentum (дизель, мощность 235 л.с.) 2017 года выпуска. Автомобиль приобретен 02.06.2017 и в этот же день поставлен на учет в ГИБДД.

Транспортный налог на территории г.Москвы установлен Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Авансовые платежи в течение года не уплачиваются (п. 1 ст. 3 Закона).

Для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. установлена налоговая ставка 75 руб./л.с. (ст. 2 Закона).

В соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года (Информация Минпромторга от 28.02.2017), приобретенный организацией автомобиль относится к легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн.руб. А учитывая, что с года выпуска приобретенного автомобиля прошло не более 1 года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент К 1=1,5.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа). Поэтому для расчета транспортного налога коэффициент К 2 составляет 0,5833 (7/12).

Читайте также:  Лампа бактерицидная мощность 30 вт тип цоколя g13

Таким образом, налог по итогам года составит:

Н = 235 * 75 * 1,5 * 0,5833 = 15 421 (руб.)

Источник

Транспортный налог в 2021 году: ставки и правила расчета

Для расчета транспортного налога необходимо знать действующую ставку и количество лошадиных сил транспортного средства.

Транспортный налог уплачивается всеми владельцами средств передвижения, как физическими, так и юридическими лицами. Тарифы транспортного налога 2021 года различаются в зависимости от региона регистрации транспорта. Рассмотрим в статье действующие ставки, перечень транспортных средств, повышенные коэффициенты на транспортный налог в 2021 году и многое другое.

Транспортный налог 2021 года и изменения для юридических лиц

Организациям не нужно представлять отчет по транспортному налогу в ИФНС согласно п. 9 ст. 3 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Однако обязанность по самостоятельному расчету налога к уплате остается за предприятием-налогоплательщиком. Это следует из письма Минфина РФ от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672, в котором описана процедура отправки юридическим лицам уведомлений об уплате транспортного налога за год с учетом изменений после наступления срока оплаты.

Организации должны информировать ФНС о льготах по транспортному налогу, подав заявление по форме КНД 1150064.

По транспортному налогу 2020 года изменения для физических лиц отсутствуют. Действуют те же правила, что и в 2019 году.

Закон о транспортном налоге в 2021 году

Для того чтобы изучить процедуру расчета транспортного налога, понять основные правила и принципы, необходимо ознакомиться со следующими правовыми нормами:

  • глава 28 НК РФ «Транспортный налог» (статьи 356 – 361);
  • нормативные акты по субъектам РФ (например, закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (в редакции от 20.11.2019), закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»);
  • письмо Минфина РФ от 04.02.2020 № 03-05-06-04/6736;
  • письмо Минфина РФ от 23.03.2020 № 03-05-06-04/22168;
  • иные нормативно-правовые акты и разъяснения чиновников.

Таблица ставок по регионам РФ

Программу БухСофт рассчитает транспортный налог за одну минуту и сформирует платежку. Попробуйте.

Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц и физических лиц

Налог относится ко всем владельцам средств передвижения.

Уплачивается транспортный налог на легковые автомобили, а также на мотоциклы, мотороллеры, мотосани, гидроциклы, автобусы, катера, яхты, моторные лодки, воздушные судна и многое другое, которые зарегистрированы на территории РФ.

Транспортный налог 1для физических лиц, как и ранее, рассчитывает ФНС. В конце года физлицу по почте и в личном кабинете налогоплательщика, если он имеется, поступит уведомление о необходимости уплаты транспортного налога с указанием суммы, срока уплаты, реквизитов и т. д.

Ответственность за уведомление ИФНС о наличии транспортного средства лежит на налогоплательщике. Если физлицо не получило уведомление на уплату налога, ему стоит самостоятельно проверить перечень зарегистрированных на нем транспортных средств и, в случае отсутствия каких-либо сведений, уведомить об этом налоговый орган.

Транспортный налог для юридических лиц у начисляют самостоятельно предприятия, которые имеют в собственности транспортное средство. Налог по транспорту в лизинге начисляется на организацию, у которой средство передвижения стоит на балансе. Расчет и отражение транспортного налога в бухучете организации производится бухгалтером организации.

Налоговая ставка транспортного налога для юридических лиц соответствует установленным региональным законом тарифам – федеральное законодательство лишь регулирует правила назначения ставок субъектами России.

Есть ряд исключений для организаций, ознакомиться с которыми вы можете в таблице.

Транспорт, по которому налог не рассчитывается

Читайте также:  Как подобрать шаговый двигатель по мощности

Транспорт, оборудованный для инвалидов, если в штате организации числится инвалид.

Сельскохозяйственная техника, предназначенная для сельскохозяйственной деятельности организации.

Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые и/или пассажирские перевозки.

Весельные и моторные лодки мощностью менее 5 лошадиных сил.

Рассчитать налог на роскошь можно в несколько кликов в программе «БухСофт». Калькулятор налога поможет это сделать быстро.

Расчет транспортного налога в 2021 году

Формула для расчета транспортного налога такова:

Сумма транспортного налога (руб.) = Налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах, единица транспортного средства и др.) * Налоговая ставка по транспортному налогу, установленная по месту регистрации транспортного средства (руб.) * Коэффициент владения (Количество полных месяцев владения / 12 мес.) * Повышающий коэффициент

Налоговая база транспортного налога организаций в 2021 году определяется по каждому виду транспортного средства:

  • для транспортных средств, имеющих двигатели, кроме воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя: налоговая база равна мощности двигателя в лошадиных силах;
  • для воздушных транспортных средств, по которым определяется тяга реактивного двигателя: налоговая база равна паспортной статической тяге двигателя воздушного судна на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость: налоговая база равна валовой вместимости в регистровых тоннах;
  • для водных и воздушных транспортных средств, не отвечающих предыдущим критериям: налоговая база равна единице транспортного средства.

Расчет транспортного налога для юридических лиц производится организацией самостоятельно, но в интернете есть помощники. В онлайн сервисе ИФНС разработан «Налоговый калькулятор по расчету транспортного налога» https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/. Этот удобный инструмент позволит проверить правильность расчета с учетом региона регистрации, вида транспорта, периода владения транспортным средства и рассчитает транспортный налог по лошадиным силам.

Для физических лиц налог к уплате рассчитывает налоговая, но полученную квитанцию также можно проверить, пользуясь приведенной в статье формулой.

Ставки транспортного налога в 2021 году

Налоговым кодексом РФ установлены верхние границы ставок транспортного налога. Тарифы налога для расчета устанавливаются отдельно каждым субъектом РФ, при этом законом предусмотрено, что они могут быть увеличены или уменьшены относительно федерального значения в 10 раз. Региональным законом могут быть установлены различные ставки в зависимости от количества лет со дня выпуска транспортного средства, а также различные сроки уплаты налога в бюджет. Если же в регионе нет отдельного нормативного акта, в расчете используются тарифы, установленные ст. 361 НК РФ.

Приложением к региональному закону каждого субъекта РФ является таблица транспортного налога по лошадиным силам на 2021 год в кВт в разрезе видов транспортного средства.

Подробную информацию по транспортному налогу всех субъектов РФ можно найти на сайте ФНС http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Транспортный налог в 2021 году и коэффициенты для его расчета

Коэффициент Кв рассчитывается как количество полных месяцев владения, деленное на 12 месяцев. Этот коэффициент применяется если владение средством передвижения длилось не полный календарный год. Полученное по формуле значение коэффициента округляется до четвертого знака после запятой.

Нюансы при неполном месяце владения:

  • Если автомобиль поставлен на учет до 15 числа включительно, то месяц постановки на учет входит в расчет. И, соответственно, не входит, если регистрация произведена после 15 числа;
  • Месяц снятия с учета также фигурирует в расчете, если снятие состоялось после 15 числа.

Существует также понятие повышающего коэффициента на транспортный налог . Он был введен в НК РФ в 2014 году и применяется в отношении лишь некоторых категорий транспортных средств. Перечень легкового транспорта, к которому применим данный коэффициент, регулярно обновляет Минпромторг России, выкладывая изменения на своем официальном сайте http://minpromtorg.gov.ru/docs/.

Читайте также:  Мощность самого сильного лазера

Автомобили с повышенным транспортным налогом это машины, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей. Коэффициент зависит также от возраста авто, что отражено в таблице.

Налог на автомобили из перечня считают в обычном порядке, но потом перемножают на повышающий коэффициент (ч. 2 ст. 362 НК):

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Как платить транспортный налог в 2021 году

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации транспортного средства. Если автомобиль зарегистрирован в городе Москва, а по факту используется для перевозок в других регионах РФ, все равно для расчета налога к уплате по этому автомобилю должна использоваться ставка транспортного налога по Москве.

Срок уплаты налога и необходимость перечисления квартальных авансов для юридических лиц устанавливается региональным законодательством. Расчет аванса по транспортному налогу производится очень просто. К примеру, если мы считаем транспортный налог за 1 квартал года, но следует прежде рассмотреть для транспортного налога за полный год сколько составит сумма.

К примеру, годовой налог установлен в размере 2500 рублей. Для определения суммы за квартал нужно произвести деление годового значение на 4. Таким образом, аванс налога за 1 квартал будет 2500 рублей / 4 = 625 рублей.

Когда платить налог в 2021 году (срок уплаты)

Сроки уплаты физическим лицам устанавливает п. 1 ст. 363 НК РФ: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, физлица должны оплатить налог за 2020 год не позднее 1 декабря 2021 года.

В 2018 году был подписан закон о налоговой амнистии задолженности по транспортному налогу физических лиц, который распространялся на долги ранее 01.01.2015. Списание транспортного налога в 2021 году не предусмотрено действующими законами и нормативными актами.

Источник



Налог транспортных средств за мощность

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Источник