Задачи по налогообложению
На балансе организации имеются следующие средства:
- ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
- Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
- В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.
Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:
- До 100 л.с. – 5 руб.
- 2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.
На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб.
Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
Задача №4371 (расчет налога на прибыль)
Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.
Задача №1071 (расчет транспортного налога)
На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В.
Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ).
Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы.
ГАЗ 53 – грузовой автомобиль с мощностью 120 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. на каждую лошадиную силу. Сумма транспортного налога составляет 960 (120*8) руб. Сумма авансового платежа – 240 (960*1/4) руб.
Волга «ГАЗ 24» — легковой автомобиль с мощностью 110 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб. Транспортное средство продано в июне, т.е. состояло на учете в течение 6 месяцев. Сумма транспортного налога составляет 385 (110*7*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 96,3 (385*1/4) руб.
Жигули «ВАЗ 21-06» — легковой автомобиль с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб. Транспортное средство приобретено в июле, т.е. на учете состояло 6 месяцев. Сумма транспортного налога равна 190 (76*5*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 47,5 (190*1/4) руб.
Источник
Транспортный налог: вопрос-ответ
Вопрос:
Как рассчитать сумму транспортного налога, если транспортное средство снято с учета (поставлено на учет) в 2008 году?Ответ:
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.
В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Таким образом, взимание транспортного налога в случае снятия транспортного средства с учета прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета.
В марте 2008 года гражданин Иванов И.А. приобрел грузовой автомобиль с мощностью двигателя 135 лошадиных сил. Ставка налога для автомобилей данного класса составляет 27 рублей 20 копеек.
Автомобиль зарегистрирован на гражданине Иванове И.А. в течение десяти полных месяцев 2008 г. (с марта по декабрь включительно).
Следовательно, сумма налога, которую гражданин Иванов И.А. должен уплатить за 2008 год, составит:
27 руб.20 коп. * 135 л. с. * 10 мес. / 12 мес. = 3060 рублей.
В начале мая 2008 года гражданка Жданова А.В. приобрела и зарегистрировала легковой автомобиль с мощностью двигателя 80 лошадиных сил. В конце мая 2005 года автомобиль снят с учета в связи с продажей.
Ставка транспортного налога составляет 5 рублей.
Поскольку в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц, при расчете налога используется коэффициент 1/12:
5 руб. * 80 л. с. * 1 мес. / 12 мес. = 33 рубля.
Транспортное средство (грузовой автомобиль) имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 2008 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Законом Челябинской области установлена ставка транспортного налога для данной категории транспортного средства 32 рубля 60 копеек за 1 лошадиную силу.
Сумма транспортного налога за год в этом случае составит:
(150 * 4 + 180 * 8) / 12 * 32 руб. 60 коп. = 5542 рубля.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Челябинской области
Источник